На мои запросы в Google или Yandex по теме "вид на жительство в Швейцарии", я регулярно получаю сотни хитов от сайтов, которые обещают мне рай на земле. Я должен только показать достаточную сумму денег, чтобы иметь право на специальный Швейцарский налоговый режим lump-sum taxation, выплачивать фиксированное количество налогов каждый год, и могу свободно и счастливо проживать в Швейцарии до конца своих дней. Таким же образом, рекламы в интернете предлагают вам лишь подписать контракт с агентством или консультантом, и ваше резидентство последует автоматически.

В реальности, однако, все выглядит по другому. Швейцарский метод "налогообложение согласно расходам", или кратко "lump-sum taxation", который я достаточно детально раскрыл в моем наиболее читаемом эссе по системе подоходного налога Швейцарии , и способ получения постоянного места жительства в Швейцарии никак не связаны друг с другом. Оба управляются различными законами, проходят разные процедуры и обрабатываются разными институтами в Швейцарских кантонах.

Это большое заблуждение думать, что применение по lump-sum taxation даст автоматический положительный результат по виду на жительство, и любая персона или фирма, утверждающая это, - дает чрезвычайно обманчивую информацию. Но к счастью, существуют реалистичные возможности для состоятельных Россиян добиться постоянного места жительства в Швейцарии, и мы обсудим эти способы более подробно в этом эссе.

Для понимания правил и процедур по иммиграции и налогообложению корректно, очень важно знать как Швейцария организована политически. Швейцарская Конфедерация, это федеральное государство, состоящее из 26 индивидуальных кантонов, которые достаточно различаются по размеру, климату, образу жизни, языку и экономической силе. Швейцарские кантоны пользуются очень высокой степенью автономности, даже более чем Российские Федеральные Республики.

Несмотря на то, что общие правила по налогам и иммиграции утверждены федеральными законами, которые обязательны для всех, каждый отдельный кантон имеет широкую свободу действий по применению этих общих правил на практике. Как я объяснил в моей предыдущей статье, это приводит к большим различиям в налоговых ставках между кантонами, тоже самое верно в обработке иммиграционных законов от кантона к кантону.

Согласно Швейцарским законам, Российский гражданин (а также граждане Белоруси, Украины и других государств, которые не являются членами ЕС или EFTA-зоны) считается так называемым «гражданином третьей страны» и не пользуется щедрыми положениями «Соглашения о свободном перемещении лиц» между Швейцарией и ЕС.

Условия, согласно которым, гражданин третьей страны может получить постоянное место жительства в Швейцарии установлены в Швейцарском "Federal Law on Foreigners and Integration" (Федеральный Закон об ностранцах и Интеграции) ("Bundesgesetz über die Ausländerinnen und Ausländer und über die Integration", short: AIG). И данные условия достаточно строги.

Если вы не всемирно известный артист (художник, певец и т.д.), уважаемый профессор медицины или востребованный авиационно-космический инженер с рабочим контрактом от Швейцарской высокотехнологичной компании, для состоятельных Россиян существуют только два способа с реалистичным шансом на успех. И оба способа включают в себя некоторый вид инвестиций или экономической активности внутри Швейцарии.

Вы должны понять, что Швейцария не классическая иммиграционная страна как Канада или Австралия. И при этом не нуждается в наличности подобно Кипру, Мальте или Португалии. Фактически, Швейцария имеет самую низкую отрицательную ставку центрального банка в мире с -0,75% (Россия: +6,25%), и никто в иммиграционном офисе Швейцарии не будет под впечатлением, если вы придете с 10 млн Евро, просто, чтобы внести на депозит в банк.

Тем не менее, Швейцария дружелюбна к инвесторам, которые инвестируют в реальную экономическую деятельность и полезные проекты. Если ваши инвестиции рассматриваются как "особая экономическая выгода" ("besonderer volkswirtschaftlicher Nutzen"), вы даже можете ожидать активную поддержку от Швейцарских властей, как по самому проекту, так и по вашему резиденству. Это и есть ключ для Российских граждан, желающих переехать в Швейцарию!

Теперь давайте взглянем на параграфы, и посмотрим, что это значит в действительности. Федеральный Закон об Иностранцах и Интеграции (AIG) эксплицитно устанавливает следующие два специальных правила, согласно которым Россиянин, желающий инвестировать в Швейцарию, может рассчитывать на постоянное место жительство:

1. Как "высоко-квалифицированный менеджер" ("Qualifizierte Führungskraft"), если "это отвечает интересам экономики в целом" (AIG Chapter 5, Section 1, Article 19.a literally), и персона, являющаяся инвестором или предпринимателем "кто поддерживает существующие рабочие места или создает новые рабочие места" (AIG Chapter 5, Section 1, Article 23.3.a).

2. Если персона не выполняет какой-либо управленческой роли, но рассматривается в кантоне желаемого места жительства как человек, представляющий "важный общественный интерес" ("wichtiges öffentliches Interesse", AIG Chapter 5, Section 3, Article 30.b).

Пожалуйста, обратите внимание, что эти два правила взаимоисключающие! Вы можете воспользоваться либо правилом No.1, ЛИБО No.2, но не двумя сразу.

Не существует формальных правил для определения "важный общественный интерес" или "интересы экономики в целом". Также закон не дает конкретики по количеству или качеству рабочих мест, которые должны быть созданы или сохранены. Все это зависит от индивидуальной оценки иммиграционных властей кантона, в котором вы хотите получить вид на жительство. Но в целом есть следующие рекомендации:

1. Инвестирование не должно быть только доходным, но должно также улучшать экономическую структуру региона и обеспечивать долгосрочную выгоду региону. В маленькой альпийской деревне это может быть инвестиция в отель, поднимающая туристическое направление из среднего до первого класса. В высокотехнологичных кантонах как Цуг или Ааргау стартапы в отраслях биотехнологии и ИТ могут считаться важными, в сельской местности с большой рабочей силой из низкоквалифицированных рабочих можно было бы приветствовать производство мебели.

2. Также число рабочих мест зависит от каждого индивидуального случая. В быстрорастущих регионах как Цюрих, Цуг или Женева, будут запрашиваться высококвалифицированные рабочие места (потому что более высокая заработная плата приводит к более высоким налоговым платежам на одного сотрудника). В другом кантоне с меньшими возможностями трудоустройства, спасение проблемной компании и сохранение рабочих мест работников может рассматриваться как экономически важным.

3. Последнее, но не менее важное, кантон хочет дохода с налогов, которые производятся инвестициями, подобно налогу на прибыль организаций и налогам на заработную плату, и подоходного налога самого инвестора. Швейцарский "Федеральный Указ о Проживании и Трудоустройстве" ("Verordnung über Zulassung, Aufenthalt und Erwerbstätigkeit", сокращенно VZAE) четко заявляет в Статье Article 32.1.c "существенные финансовые интересы кантона" ("erhebliche kantonale fiskalische Interessen") как одна из четырех причин, в соответствии с которой может применяться вышеуказанное правило No.2. Этот пункт будет иметь решающее значение, если вы собираетесь подать заявку на единовременное налогообложение в дальнейшем.

Быть самозанятым менеджером в случае с правилом No.1 не означает, что вы вовлечены в ежедневную бизнес деятельность вашей компании. Достаточно, что вы несете экономический риск своих инвестиций, это означает, что вы либо учреждаете компанию, либо покупаете ее у предыдущего владельца, и что вы контролируете стратегию и основные решения компании. Если компания - акционерное общество ("Aktiengesellschaft" AG, наиболее популярная юридическая форма для Швейцарских корпораций и сопоставима с Российским OAO), тогда идеально подойдет позиция Председателя Совета ("Verwaltungsratspräsident"). Фактическим бизнесом управляет главный исполнительный директор (CEO), который в этом случае будет сотрудником компании.

Должно быть отмечено, что в Швейцарии, также инвестиции в отель определенного размера включены в состав акционерной компании, в которой Инвестор или его Трасти сидят в совете, а Отелье выступает в качестве генерального директора. Это отражается в хорошо зарекомендовавшей себя инвестиционной модели, которая состоит из холдинговой компании, которая владеет и сдает в аренду недвижимые активы, и эксплуатационной компании, которая арендует собственность и ведет фактический бизнес по управлению отелем.

Способ, который вы выберите для подачи заявления на резидентство, будет непосредственно влиять на вид налогообложения в Швейцарии, как только вы получите ваше разрешение. Если вы выбрали вариант No.1, возможность lump-sum налогообложения исключается. Схема налогообложения lump-sum не позволяет вашей экономической активности в Швейцарии, ни как самозанятому, ни как сотруднику компании. Тем не менее, вы можете получать дивиденды и схожий доход со Швейцарских компаний, которыми вы владеете или контролируете.

Если вам необходим метод lump-sum налогообложения, тогда только вариант No.2 будет работать, и вы должны договориться с кантональным иммиграционным офисом, который решает по вашему виду на жительство, что они оценят вас как персону "важного общественного интереса". В первом моем эссе, я писал, что lump-sum может иметь смысл для UHNWI (= Лица со сверхкрупным чистым капиталом, по крайней мере с 30 млн Евро инвестиционных активов), и основным доходом с иностранных источников. Если честно, были случаи, когда иностранцы получали вид на жительство только благодаря своим налоговым выплатам по lump-sum налогообложению. Согласно официальным данным от Швейцарского Государственного Секретариата по Миграции, в 2018 всего было выдано 44 таких разрешения - по всей Швейцарии. Из этих 44, 3 разрешения (прописью: Три!) отданы Россиянам.

Официальных цифр нет, но согласно нашей информации, эти сделки включали чистые единовременные налоговые платежи в диапазоне от 1 до 2 млн Швейцарских Франков ежегодно сейчас и в будущем. Если же вы инвестируете в кантон вашего резидентства, фискальная выгода будет рассчитана по сумме ваших lump-sum выплат плюс подоходного налога, полученного вашими инвестициями. Благодаря этому, ваша личная налоговая нагрузка будет значительно ниже.

Будь то выбор за lump-sum или за стандартный метод налогообложения (что, кстати, также имеет много стратегий по оптимизации налогообложения), данное решение сильно зависит от вашей личной ситуации и вашей структуры международных активов и дохода.

Есть два предостережения:

Первое, если налогоплательщик будет запрашивать полное или частичное возмещение иностранных уплаченных налогов по соглашению об избежании двойного налогообложения. Это может случиться, если вы получаете дивиденды или выплаты процентов с иностранных источников, и эти платежи облагаются иностранными удерживаемыми налогами. В этом случае, Швейцарские Налоговые Органы будут применять специальный, малоизвестный инструмент под названием "Kontrollrechnung" (= Расчет Перекрестной Сверки) во время процесса lump-sum применения, с целью определения "только" суммы lump-sum налога.

• Это значит, что в нескольких случаях, если налогоплательщик имеет значительные
• активы (особенно прибыль с ценных бумаг и дивиденды) облагаются налогами
• иностранных юрисдикций, поэтому может быть даже выгоднее выбрать Швейцарскую
• стандартную налоговую схему, в соответствии с которой возврат иностранных налогов
• возможен без негативных побочных эффектов!

Второе, если налогоплательщик женат или проживает в постоянном партнерстве, партнер не должен работать или заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью в Швейцарии. Если один из партнеров пары занят активным бизнесом в Швейцарии, оба будут отнесены к стандартному налогообложению.

Сейчас, уже изучив правовые основы и получив инсайдерскую информацию, мы поделимся опытом приложения теории на практику состоятельных Россиян, успешно переезжающих в Швейцарию:

• Примите решение, в каких регионах Швейцарии вы хотели бы жить. Вся Швейцария красивая, чистая и безопасная, но есть большие различия в образе жизни, климате, экономике и инфраструктуре. Если вы планируете много и часто путешествовать, тогда дислокация должна быть недалеко от двух крупнейших аэропортов Швейцарии, что в Цюрихе и Женеве. Если вы предпочитаете природу и тишину, тогда выбирайте одну из милых деревушек в Альпах или в озерном регионе, которых в Швейцарии множество. Помните, что ваше резидентство будет предоставляться кантональными властями, а не государством. И если вы выберите lump-sum налогообложение, вы не сможете позже запросто переехать в другой кантон. Lump-sum соглашение действительно только для одного кантона, где была совершена сделка. Другой кантон может рассматривать ваш случай совершенно по-другому, или даже не предлагать lump-sum в целом (к примеру Цюрих и Базель).

• Чтобы иметь реалистичный шанс на успех, вы должны предложить кантону свою предпочтительную ту или иную форму инвестирования. Вы свободны в выборе до тех пор, пока это удовлетворяет вышеуказанные критерии: экономическая полезность, рабочие места, налоги. В зависимости от ваших средств и вашего аппетита по риску, это может быть коммерческий проект недвижимости, инвестиции в частный акционерный капитал или даже венчурное финансирование начинающей компании. В любом случае, покупки одной только частной виллы, независимо от ее дороговизны будет явно недостаточно.

• Подготовьте профессиональный бизнес план для вашего проекта, если возможно с двумя или тремя различными вариантами. Этот документ позже очень важен для переговоров с кантоном. Если у вас уже есть активные бизнесы за пределами Швейцарии, это может быть выгодно интересным для объединения в вашу новую Швейцарскую компанию, как холдинговую компанию или международный торговый дом. К примеру взгляните на Газпром и его North Stream AG, или East Metals AG ЕВРАЗ Группы, оба домицилированы в кантоне Цуг... С этого момента самое позднее, вы должны обеспечить себе поддержку от Швейцарских инвестиционных экспертов, кто обладает ноу-хау в этом виде бизнеса и опытом в успешных переговорах со Швейцарскими властями.

• Как было сказано в начале, в процессе будут принимать участие два разных кантональных института: "Миграционный Офис" ("Amt für Migration"), который решает по вашему виду на жительство, и "Департамент Финансов" ("Finanzdepartement"), который отвечает за налоги и будет решать по lump-sum налогообложению. Поскольку решения обоих органов власти тесно связаны друг с другом, переговоры с каждой из сторон в одиночку будут утомительным и трудоемким процессом и могут даже привести к противоречивым решениям...

• К счастью для инвесторов в Швейцарии существует отлаженный и очень эффективный метод, который дает всем вовлеченным сторонам возможность обсудить все аспекты проекта, включая вопрос вида на жительство, открытым и совместным образом. В Швейцарии каждый кантон и каждый регион имеет официальное учреждение или административный отдел, который отвечает за содействие экономическому развитию и привлечение инвесторов. В больших кантонах это собственные специализированные юридические лица, в небольших городах или деревнях эту работу выполняют мэры. Первый и самый важный шаг - убедить учреждение в ваших инвестициях. Потому что именно они будут судить об экономических выгодах вашего проекта, и у них есть политические связи внутри кантональной администрации, чтобы ваш бизнес стал рабочим.

• Если ваши планы рассмотрены положительно, инвестиционный департамент пригласит все другие стороны к участию, а именно налоговый и иммиграционный офисы для серий встреч за круглым столом с инвестором. Во время этих встреч проект будет обсуждаться очень подробно, пока не будет найдено окончательное решение. Большой плюс этой процедуры в том, что каждая сторона может высказать свое мнение в непринужденной атмосфере, можно проанализировать различные варианты, и необходимые изменения или поправки возможны без большого количества официальных документов. Для инвестора это система "одного окна", где нет необходимости бегать из одного департамента в другой. Для кантональной администрации это также экономия времени и усилий, без необходимости внутренних контрольных запросов.

• Результатом этого процесса является так называемое «обязательное предварительное решение», мы называем это "Определение", в котором говорится какое примут решение власти, когда официальное заявление инвестора будет подано официально. Это важно знать, что подобное определение обязывающее для органов власти, особенно для налогового органа, до тех пор, пока инвестор представляет корректные данные по своему делу и ничего не изменяет в дальнейшем. Инструмент определения уникально в Швейцарии, и специально спроектировано для корпораций и состоятельных людей, чтобы прояснить сложные вопросы инвестиций и налогообложения.

• При получении положительного определения, вы можете заполнять свои документы и смело начинать внедрять проект и осуществлять свой переезд. Все последующие правовые шаги будут чистой формальностью и не будет никаких неприятных сюрпризов.

Остается финальный вопрос: Какая сумма должна быть инвестирована, и как долго занимает процесс по времени до вынесения окончательного решения? Даже здесь нет абсолютных цифр. Но по моему опыту как инвестиционного менеджера, эффективная инвестиция, которая удовлетворит критерий по виду на жительство, начинается от 10 - 15 млн Швейцарских Франков, в зависимости от проекта и кантона. В целом, я могу сказать, чем больше, тем лучше! Но, пожалуйста, имейте в виду, что эти деньги не "подарок государству". В действительности, вы получаете право собственности (и надеюсь прибыль) рентабельного предприятия в одной из самых стабильных и успешных юрисдикций мира. То, что хотели бы сделать десятки тысяч состоятельных людей во всем мире, даже без вида на жительства. И время? Я помню один проект в кантоне Люцерн, маленькая высокотехнологичная ИТ компания с блестящей бизнес моделью, где даже все разрешения были готовы менее чем за 3 недели. Обычно, вы должны рассчитывать на 3 - 4 месяца, пока все переговоры не будут завершены и не будет принято положительное решение.

Форма налогообложения не должно быть приоритетным направлением, поскольку не существует фиксированного правила предпочтения и, все сильно зависит от индивидуальной ситуации налогоплательщика. Даже для очень состоятельных персон Швейцарская стандартная схема налогообложения, комбинированная с умным использованием налоговой оптимизации, при определенных условиях может быть более интересной, нежели lump-sum налогообложение. Большой плюс выше изложенного процесса в том, что эту тему можно обсуждать открыто и свободно во время встречи за круглым столом, и инвестор получит ясное определение, на основании чего он может принять окончательное решение.

С хорошей инвестиционной идеей, профессиональной подготовкой и компетентным партнером, и российский гражданин имеет блестящие шансы добиться вида на жительство в Швейцарии для себя и своей семьи. Если у вас есть специфические вопросы или вам нужна дополнительная информация по этой теме, пожалуйста, свободно обращайтесь ко мне через контактную форму. Я с удовольствием отвечу на вопросы.